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企业不愿意多缴税,但是又不得不缴税,在近几年反避税大环境已经形成的情况下,企业如何合理避税,有效规避避税风险,就成了财务人员关心的问题。本课程分享了合理避税18招,结合大量案例解读剖析了18个典型避税环境与策略,帮助财务人员通过税务筹划实施合理避税,增加企业税后利润,从而使企业商业价值最大化。5 U! C! Q8 O! x; N5 f6 a8 F5 I
" @# Z" [' B/ h3 k& l9 B
课程大纲:
! @: l# w- y" v4 ] 一、第1招——特殊行业避税
& K* Z, Z5 c) }3 n 1、政策依据" v% c( A: @2 E' z, o
2、优惠待遇
; `- U' f" n0 Z) [7 i 3、案例分析( k3 Z% V9 A O5 K) _
4、享受优惠待遇的条件# ]" b8 K3 B" R: u" {. `/ k
二、第2招——成本费用避税$ L6 `& L1 P: u
1、避税要点' X/ @) K) V& K
2、案例解析
' D0 l& u4 E" ~- @( w4 _9 I 三、第3招——职工福利避税1 \- ]2 [% z6 R( B
1、注意事项, R2 ]# J3 I9 q6 L
2、案例0 n3 F7 |" I# B; g1 o- q
四、第4招——混业经营避税# l7 |& Z/ {" |! @) Y" D: x
1、避税思路与技巧5 L4 g+ F, r2 Z" b H+ Z
2、政策依据
: M+ h/ n' D; i! X" j 3、案例! ^; P @, P; e3 v9 {* z) ]2 J
五、第5招——销售结算避税
/ v L! a6 [& h- ]% d. M# {* v$ n 1、税法规定! d$ I- P: p* [1 w. P
2、避税思路和技巧1 Y0 s7 Q) P8 e9 B8 { @ c
六、第6招——纳税人身份避税
8 D: }: H' b/ ] Y# L 1、增值率判别法8 v3 K8 Z% B2 t; Y/ e
2、两类纳税人纳税均衡点下的增值率7 S ?1 c* G" e9 c' f1 o" {& |
七、第7招——公司组织形式避税( @$ _5 D6 V, ~* f' {6 W2 K$ G% b
1、税法规定" r1 K/ O+ v: {! h( `* ^2 w, ?* I+ O
2、避税技巧
$ X* q, R; w- A/ m' v 3、案例及避税方案分析
( f. k5 @- O) f8 i1 P2 w 八、第8招——巧签合同避税% e' M2 R1 F' b' ?6 ~9 {# z4 I5 W
1、包税条款税前扣除条件
( S$ P$ v; r7 S: _1 q1 h7 c6 u1 z! j 2、包税条款法律效力分析
/ K: K8 d. R. r 九、第9招——供应链管理避税8 h0 u0 {; ], A) o$ ?' C4 n: Y
1、避税要点
' b2 R# K! }, q+ @" e' Z+ s 2、案例及启示
8 d# `7 _: ?( M7 ?( x# H8 n 十、第10招——转让定价避税
/ | }9 _2 `2 s3 f 1、避税形式
! `/ h9 y0 j, V0 j1 d" s2 F 2、反避税调查防范及应对要点
- A4 X' \+ ?. I' n- n3 E 十一、第11招——并购重组避税
& W$ z2 {- N" T5 r 1、资产收购避税要点 A% }$ B! K, z1 m- n( J* ?: r
2、股权收购避税要点 u4 Q9 J0 O, \7 s! [
3、企业合并避税要点
' S" q3 O7 Z' M; ` 4、企业分立避税要点
+ \1 W* A9 q1 H6 w0 x 5、债务重组避税要点
' L W! h! W: ~, t5 W4 m6 ? 6、股权转让避税要点
+ h& E% R0 _" H+ {% N% {/ y (1) 政策依据; K: Y) q8 L C
(2) 避税方法与技巧
4 k+ V8 w9 C4 t* Q# o a、“先分后转”法
! y+ M# F( q1 s" l: H b、递延纳税法' w6 ]" Y) u3 [
c、税务架构法
. }! r- g1 N& G/ `- ]4 u& x5 Z 十二、第12招——股权激励避税
0 S% s7 q( U2 G: I4 z: O 1、政策依据# k2 a" n# I; ]) Z$ r- e
2、避税要点
" Q0 G+ x: ~* ^1 E! R (1) 税收优惠* x5 [$ H! A$ N
(2) 股权激励方式
{0 a2 T, ]+ l# k (3) 非上市公司和技术入股的税收待遇
& s& z/ Z- v5 Y# c) E1 E0 g! T( n (4) 企业或个人技术入股" m4 s4 D& h% F* U+ m' Q
3、非上市公司和技术入股的税收待遇
% l, u- B- h+ [* m( `1 [1 P3 b 4、递延纳税备案要点. m4 x8 e% W1 M$ c
5、避税思路与技巧) D) P0 H( V3 Z# g2 t
十三、第13招——离岸公司避税
' R7 }8 T" n/ y! c! a' ~3 c 十四、第14招——投融资避税7 ]* @. \0 i0 `5 G) N6 a- U
1、离岸避税的基本模式
: {) U: E5 q* v5 N, e4 m4 E/ | 2、离岸公司的类型2 i; U1 F" R% l7 C4 l
3、避税地的选择5 N4 t1 Z9 Y' C# `0 ^# R
4、离岸避税的好处
5 f( u& ~0 Y% y' ?' p( M4 G3 V) v; j 5、四种类型离岸公司避税技巧; c5 N$ o" q7 |9 j! b
(1) 国际商务公司
1 x3 G% K e; d: Y (2) 国际控股公司
: F) X4 P5 v/ P9 A1 X6 _; {5 D (3) 国际金融公司# q1 i) i' o9 `
(4) 非典型离岸控股公司4 J8 E. C+ Z! l$ ^- W; g
6、离岸避税风控要点
. W `' [0 o, a 十五、第15招——协定避税
) q0 X. T8 L7 J0 Q1 o) \7 M 1、走出去企业协定避税要点及案例4 H' A; G. U- ?! A; D/ k
(1) 股息、利息、特许费(设备租赁费)限制税率及其运用
, Q3 e) V0 P3 b (2) 政府全资拥有金融机构利息免税
) Z) M: L0 K# j6 M4 j (3) 常设机构(PE)判定
% J1 V7 d3 F$ X (4) 常设机构利润归属
3 a( ?; D$ {4 ?9 V (5) 国际运输所得0 E! |2 C2 m# s% t) w+ M
2、非居民企业境内劳务派遣协定避税要点及案例$ k0 |+ T* ] v' k) E' M% i# u
(1) 常设机构的判定要素& X% N# d& N' q5 s8 V' _$ M5 h. I
(2) 劳务费与特许权使用费的划分
0 p; J/ `7 h k8 Z6 Z6 u (3) 技术服务费与技术转让费的划分6 Z* P1 p" L; m. R
(4) 非居民劳务派遣避税其他注意事项
; X" ~) j+ L# A9 G4 P3 Z9 f 3、非居民享受股息利息特许费协定待遇的避税要点及案例1 W3 u* W0 Y1 Y% k0 @- ^( c
(1) 政策依据# H- V: g" G7 y) k1 V7 n! B- X+ d
(2) 避税要点
/ u, f# ^" u. t0 d( ] (3) 避税风险提示
4 V6 D( A& ^4 y4 H/ R 十六、第16招——资本运作避税
5 Z1 o. g; \2 K9 E# h5 I) Z' _ 十七、第17招——集团架构避税
! o2 y5 b& X1 x$ v7 D! K 十八、第18招——特定行业避税( ]# g/ L% A+ L* z
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