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企业不愿意多缴税,但是又不得不缴税,在近几年反避税大环境已经形成的情况下,企业如何合理避税,有效规避避税风险,就成了财务人员关心的问题。本课程分享了合理避税18招,结合大量案例解读剖析了18个典型避税环境与策略,帮助财务人员通过税务筹划实施合理避税,增加企业税后利润,从而使企业商业价值最大化。- m2 X8 D/ U) L) ~2 T: z
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课程大纲:- G, c' ~3 p4 }
一、第1招——特殊行业避税- v& G3 k! T2 y7 i2 V
1、政策依据( [/ d! {# _' W5 _7 N9 \) h
2、优惠待遇
, c$ e- O f- ` X. B% F 3、案例分析# K4 z% Z2 i& T3 T. |% w
4、享受优惠待遇的条件
3 {+ f* a- E/ j1 q1 b1 g8 [ 二、第2招——成本费用避税! A& `. o# r5 T/ |& Z) ^3 P% A0 H
1、避税要点
3 ^: D9 A, i, Q+ _9 D; v; B 2、案例解析8 ?# M3 H! j. l3 k
三、第3招——职工福利避税4 Y" [1 D$ A) Z* i. O
1、注意事项: y6 B* ~' v [9 C" Y1 U
2、案例
. U9 O& b, w- K l, v 四、第4招——混业经营避税
; k. g" _, P; C 1、避税思路与技巧0 e$ M% l; W, B
2、政策依据* v V8 h7 W$ ?1 J
3、案例5 _# _# [( X- g. N$ ~/ g
五、第5招——销售结算避税' \$ d) [9 o2 h( q- l
1、税法规定8 f" l! I9 Y/ Q' }. R- y
2、避税思路和技巧; K# l$ Q* a( \' Q2 I8 Y8 D
六、第6招——纳税人身份避税 S# A: a! N3 I/ g, z- X
1、增值率判别法# w9 r( N9 f$ ^& |! w
2、两类纳税人纳税均衡点下的增值率
5 T Z) P: c( i 七、第7招——公司组织形式避税
& \% `/ t# i( e' h1 b4 s 1、税法规定! Y9 [2 t& Z( B5 f, \7 w; k
2、避税技巧
, w8 n7 ~+ Z$ E: Z9 F- P8 a 3、案例及避税方案分析
$ Y o* j* W0 S( |. d# I" i% P 八、第8招——巧签合同避税
" e3 s) a4 ]; s3 j7 T3 R+ i 1、包税条款税前扣除条件
4 V) E' |" B7 Q* E2 R 2、包税条款法律效力分析
( P# S# p' O( w# m/ [ 九、第9招——供应链管理避税
, ~5 D/ t5 l7 U7 X0 Z 1、避税要点( @4 h7 c+ w$ U9 ^6 m
2、案例及启示. `: V: S1 u% }7 ^/ [: D. J
十、第10招——转让定价避税
4 m9 \" T) K! a$ J/ V8 P6 o' w" } 1、避税形式
5 T7 z& Q1 A, v9 W 2、反避税调查防范及应对要点
8 D% H3 \: L0 @ I 十一、第11招——并购重组避税
8 l# S6 C H: } 1、资产收购避税要点
5 o4 L7 `8 B8 ~+ }$ h$ V 2、股权收购避税要点
4 d3 T% W1 { x0 b6 R% D: Q4 a 3、企业合并避税要点
F' L |" [- v5 y# ? 4、企业分立避税要点/ R# a# N* ?' Y. {, k$ W& E
5、债务重组避税要点3 ^" O- z7 p0 a3 b
6、股权转让避税要点
: a5 S- G$ C. A& ~" c) Q6 v (1) 政策依据# V3 P3 p: s( u, P, S& o
(2) 避税方法与技巧
! r9 m" Q5 _8 S) g+ t* o a、“先分后转”法
. N& G+ c& p5 J5 h b、递延纳税法) S( Y+ m, I% M4 V; ?
c、税务架构法
g0 w8 R6 @+ k 十二、第12招——股权激励避税
7 o* [0 {7 F* S9 a 1、政策依据
8 s# |6 C o* W8 g" j2 ]4 Y' u 2、避税要点
; U |* i4 U) V2 P$ C5 ~ (1) 税收优惠
8 M2 e0 U# k" l a0 Y (2) 股权激励方式
" @0 U3 F6 e* L0 i/ n% R X6 P (3) 非上市公司和技术入股的税收待遇
$ e* F; u0 u! b# k7 {3 o; h' ?! F (4) 企业或个人技术入股2 C9 I6 d s& Y3 W' B
3、非上市公司和技术入股的税收待遇
/ d; a1 I5 K/ B% ~( R 4、递延纳税备案要点
! W) S! E! f" I- S+ }) m 5、避税思路与技巧2 w( C! S2 x8 t
十三、第13招——离岸公司避税
% \9 o: W- e) b \* C5 U* h 十四、第14招——投融资避税2 {' v( R( K9 t" V" N
1、离岸避税的基本模式
1 K% L5 m1 e, ]5 O6 _. m 2、离岸公司的类型
3 U& Q/ [4 U3 ^% U. c9 v 3、避税地的选择
0 N$ z( c; O+ H# B6 a! u6 B! H 4、离岸避税的好处: ?3 _/ \% B/ y: e; e2 J/ m, ?/ l
5、四种类型离岸公司避税技巧% _0 k' F' N) y9 V$ u* ^
(1) 国际商务公司0 J7 E8 |5 r$ [
(2) 国际控股公司
$ [' @% B/ }) R! z1 v2 ~% Y2 a2 A (3) 国际金融公司, I; J. j7 p& n3 O) u ]$ q$ t* v
(4) 非典型离岸控股公司
4 z3 J. }. g' u) x! S' w4 ? 6、离岸避税风控要点
) o- d8 O0 t+ R1 U+ |1 I: N% R4 m 十五、第15招——协定避税& G/ H! K' Q8 G3 e2 |
1、走出去企业协定避税要点及案例- X& E6 x2 s; g$ {8 q
(1) 股息、利息、特许费(设备租赁费)限制税率及其运用
2 Z' P8 d0 |7 h, j$ c9 h (2) 政府全资拥有金融机构利息免税2 F2 o- ]6 }' c3 c
(3) 常设机构(PE)判定
, p+ ?; d9 f9 M$ W' N9 q (4) 常设机构利润归属3 a8 A) ~; D) u9 P0 Q7 l( q2 G
(5) 国际运输所得8 `( y) l0 W3 e) G
2、非居民企业境内劳务派遣协定避税要点及案例2 R8 X! s8 R! A y% X9 N7 d
(1) 常设机构的判定要素
2 D' c! G+ I" l; O, O' f5 o (2) 劳务费与特许权使用费的划分' f& Q8 f0 j( L8 Y1 L v7 f
(3) 技术服务费与技术转让费的划分
6 u# ]( d) t/ j2 g5 D (4) 非居民劳务派遣避税其他注意事项
& U2 {2 C- H/ l, d7 W* H; _6 Z 3、非居民享受股息利息特许费协定待遇的避税要点及案例
$ l0 L8 _1 ]( `5 i/ b (1) 政策依据( n+ N% H7 o% Y/ @. v0 Z8 M
(2) 避税要点8 M# o5 ~. d4 R( e' a
(3) 避税风险提示
8 g* K: o$ L: I 十六、第16招——资本运作避税# n% o% F7 w1 B( ~+ f
十七、第17招——集团架构避税! K' l9 B# B7 ^! j1 V: V4 }
十八、第18招——特定行业避税! w! z3 T# m* |7 I. _ j) L
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