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企业不愿意多缴税,但是又不得不缴税,在近几年反避税大环境已经形成的情况下,企业如何合理避税,有效规避避税风险,就成了财务人员关心的问题。本课程分享了合理避税18招,结合大量案例解读剖析了18个典型避税环境与策略,帮助财务人员通过税务筹划实施合理避税,增加企业税后利润,从而使企业商业价值最大化。, ?6 o7 F: Y& R" v
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课程大纲:
/ h! l5 y" ~9 n% o9 C5 W 一、第1招——特殊行业避税7 U# X" L; l7 s; q R) N
1、政策依据. D5 O( M @5 K- } p8 J0 d: x
2、优惠待遇. r+ h2 }& C0 y/ Y. j. o0 T( F6 |
3、案例分析
# J/ L/ C4 y5 y, h4 z5 U7 t9 f 4、享受优惠待遇的条件
* \$ s7 H3 U4 S( N# K7 V 二、第2招——成本费用避税
$ |* Z6 c, ]* X3 L! c- Q- U; u0 x 1、避税要点
V# y6 r C* o1 K z: K 2、案例解析* b/ U) L8 x: q% w1 q2 L" |. k/ C, P
三、第3招——职工福利避税6 W" n$ J$ e( B& J f1 ]- J' u
1、注意事项2 g" @7 j% Z ?0 D& [
2、案例6 c* n# z, R+ h+ i# Z
四、第4招——混业经营避税
& v2 R( C5 K1 e8 @- x 1、避税思路与技巧5 R. X9 }" i9 z7 d5 I
2、政策依据
" H6 s S* \$ x/ t8 a0 l3 u 3、案例; Y, f& S+ o- f* R
五、第5招——销售结算避税3 x; j" m; Q3 D
1、税法规定
. |! d" a. Z( z% B& `$ f+ n9 f 2、避税思路和技巧4 k0 e% `$ V: A7 v1 z* ~# x1 l# i& R
六、第6招——纳税人身份避税
; B1 k! F- \( t2 A3 q" o) C 1、增值率判别法( N( A \5 W" d8 ]) D# r z
2、两类纳税人纳税均衡点下的增值率, n; |" f5 g) P& H& P$ `" o
七、第7招——公司组织形式避税' {; j) x1 n5 ], z) c8 z5 N% k
1、税法规定
" d2 a1 z" _9 ?- m; g. z 2、避税技巧- i5 m9 [- G4 T2 m
3、案例及避税方案分析. W: {1 _7 k4 M" e6 d' r- k+ M' @3 d
八、第8招——巧签合同避税
. E6 S) |9 _# [5 U, r1 _* Z, j, S) f 1、包税条款税前扣除条件
9 d! ~- x1 |/ P4 v( r/ a- N 2、包税条款法律效力分析
, V& \6 x& X% V( I- Y9 Z2 f 九、第9招——供应链管理避税
5 H! W) M7 c" B 1、避税要点
; b: ]8 f) T/ v u8 L. A 2、案例及启示) |' ` h9 E$ H$ p' x
十、第10招——转让定价避税: p( o( w- N7 M$ g& f
1、避税形式 w, L- c8 K. i2 o
2、反避税调查防范及应对要点$ z" `& O* A/ @: \5 N8 x1 w# I u9 g
十一、第11招——并购重组避税& ^. U$ y* H+ r9 `6 J; g" a
1、资产收购避税要点
( i2 z8 y9 |# F! E; e e. o# M 2、股权收购避税要点7 ?7 s3 u% V/ M$ ^8 G6 d: E2 |( v( u
3、企业合并避税要点
Q# {) R' Z/ d/ T* r 4、企业分立避税要点
4 g r) N [5 O 5、债务重组避税要点
, v: L0 n& g. M$ f 6、股权转让避税要点; J1 ?# Z; g$ D0 M
(1) 政策依据* v) B7 M3 T+ c" J" L' q0 P
(2) 避税方法与技巧
3 }0 P3 U; Q; g) w+ N a、“先分后转”法
. A+ x7 ^5 w5 I! [) J b、递延纳税法
* D8 R7 {( k( U. L c、税务架构法
: Z0 E1 ~) s% a& K# [( `. o 十二、第12招——股权激励避税! }; x- F- [$ g# @
1、政策依据
! p* i+ g4 B% `3 B U! T- w! g) o 2、避税要点( _ k j, J8 z3 |, z* f* [
(1) 税收优惠- o6 \" }' c# ^
(2) 股权激励方式
: y5 Q- o. O6 S- y. J (3) 非上市公司和技术入股的税收待遇
/ z1 B- I8 U" V. W: _8 s5 L (4) 企业或个人技术入股
; y7 [/ m# ?" G. p 3、非上市公司和技术入股的税收待遇
$ ]" f1 H$ Q$ f9 H r, B 4、递延纳税备案要点
2 @& ]+ Y2 q, d0 D- @0 L 5、避税思路与技巧) A+ b/ k8 M3 s, {5 _ N
十三、第13招——离岸公司避税* o& [( j: T: m, G
十四、第14招——投融资避税
$ B W* W9 \5 r2 |6 B 1、离岸避税的基本模式9 q w/ v9 w# O. a5 J
2、离岸公司的类型
( L( _$ J. | `0 j 3、避税地的选择
* g$ [$ F9 e/ U* X2 u 4、离岸避税的好处2 b6 x5 N% v! Z
5、四种类型离岸公司避税技巧! W8 A: B2 H% h9 w1 Y
(1) 国际商务公司
\9 _; G% W1 \) [( b; H (2) 国际控股公司
5 A6 U' S5 Q2 a2 \ (3) 国际金融公司0 y$ A3 W6 J4 Q& ~+ ?% T/ M& I
(4) 非典型离岸控股公司7 O+ j. @6 b7 n4 N( Y
6、离岸避税风控要点$ \: q T9 f* D; S
十五、第15招——协定避税5 u5 e5 q6 y( k! Y$ E
1、走出去企业协定避税要点及案例& E, h8 F) Q9 A% ]$ r4 A! ~
(1) 股息、利息、特许费(设备租赁费)限制税率及其运用7 S" d8 R1 ~& e2 C
(2) 政府全资拥有金融机构利息免税
5 q8 x- p! M6 N$ W. S) Z (3) 常设机构(PE)判定
, V0 ` u- _- U6 e6 i5 ?; u! [ (4) 常设机构利润归属
~+ p; S2 k8 \/ j: d1 L- l (5) 国际运输所得
@9 T% P# k9 c+ }9 D6 T$ A8 Z 2、非居民企业境内劳务派遣协定避税要点及案例, m% q) n9 M8 z' i
(1) 常设机构的判定要素5 N% l4 O/ ^# r* T) G# c* ^+ J
(2) 劳务费与特许权使用费的划分* d4 W7 \% o* Q1 y5 `
(3) 技术服务费与技术转让费的划分
8 H! O4 N1 `0 n) C( V- O! N (4) 非居民劳务派遣避税其他注意事项' f, p1 F2 ^5 w6 I1 R4 j" r
3、非居民享受股息利息特许费协定待遇的避税要点及案例
. x2 @8 d8 X5 ~3 J/ ? (1) 政策依据. O( }/ m" q1 i. U# j
(2) 避税要点
1 ~1 u$ u9 i: m5 o U* h& w (3) 避税风险提示9 x6 T* H- P, c4 E
十六、第16招——资本运作避税
1 Z3 S; e% o, K- ?+ k$ v- v, |! x 十七、第17招——集团架构避税/ ~+ G1 U. E, f! C1 J/ d- o2 c
十八、第18招——特定行业避税
1 C; l q3 B0 \, n. ^3 B! ]8 w
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