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企业不愿意多缴税,但是又不得不缴税,在近几年反避税大环境已经形成的情况下,企业如何合理避税,有效规避避税风险,就成了财务人员关心的问题。本课程分享了合理避税18招,结合大量案例解读剖析了18个典型避税环境与策略,帮助财务人员通过税务筹划实施合理避税,增加企业税后利润,从而使企业商业价值最大化。! ?1 V9 \. R6 \2 T
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课程大纲:1 x+ I4 N# I! G" u9 W
一、第1招——特殊行业避税
& H: w) e; F, r9 G, e9 Q 1、政策依据. M8 t9 X5 s3 o& X5 [
2、优惠待遇! l+ p8 t }6 S
3、案例分析$ M1 t! c* H5 G8 H
4、享受优惠待遇的条件) T* z: M" r( W d# I& H+ E
二、第2招——成本费用避税
2 K2 a$ Q: }; z- K$ o: t0 D' r 1、避税要点
2 G6 _7 M9 o: g 2、案例解析( H# N5 \9 a# N" r
三、第3招——职工福利避税
9 z, N* z/ q/ ^9 T& A2 U 1、注意事项
& A5 t2 q# J( L4 S3 m& n& B 2、案例. @, S0 M& i+ R: y" X
四、第4招——混业经营避税1 h4 h! p" I0 K
1、避税思路与技巧
! V3 j2 N& B$ V# A- n 2、政策依据, g. m2 m* |8 @- Y
3、案例
! M* z0 e) g; \: p7 n, W6 T 五、第5招——销售结算避税
) N' A x" B2 w4 Z 1、税法规定2 a" T* N& A( C
2、避税思路和技巧- w# V# q9 z5 }, b3 t' A
六、第6招——纳税人身份避税
( u- Y l6 Q, k- o, Y5 H 1、增值率判别法* s2 ]$ X# v2 K- f2 W1 }
2、两类纳税人纳税均衡点下的增值率& i# ^. m" W/ O* N
七、第7招——公司组织形式避税
5 @4 J( e! G: Z1 m6 Z! ] 1、税法规定
% ~" b% D. N4 {7 S 2、避税技巧
. O) x4 W, D6 g. T& @% v* w: M 3、案例及避税方案分析- S1 |1 Y# [ V$ O- g: o8 ^
八、第8招——巧签合同避税1 b* a/ h) R. P$ U# j! d- e
1、包税条款税前扣除条件
- Q! k9 o* h8 B( S# `: I4 A 2、包税条款法律效力分析
! C# w8 { H; Y! w 九、第9招——供应链管理避税) ~5 J* q# V% W$ A* q. K
1、避税要点
+ {) i( k7 G: P; N" b' r2 \ 2、案例及启示
- A _2 B1 t( m' j 十、第10招——转让定价避税
/ H# u6 z; ]0 q2 H- H 1、避税形式
" k6 `" c; m( k4 v3 B) ? 2、反避税调查防范及应对要点5 \1 z& g+ C0 R, {/ W( N. i
十一、第11招——并购重组避税: y' U4 G+ ^* s: m: Q" j
1、资产收购避税要点
# J7 f$ N' t3 P3 n. Z 2、股权收购避税要点
& }" C/ x5 w8 w 3、企业合并避税要点
/ t& g C- Y# ?( r- s9 `3 ~) n$ | 4、企业分立避税要点
* M" L7 {4 C3 o7 B# O8 B+ v4 o 5、债务重组避税要点+ D+ K" g1 R0 a& p7 u
6、股权转让避税要点
% c, d" U+ L& N/ g/ V (1) 政策依据! P$ n# I8 r2 K
(2) 避税方法与技巧
8 R! J0 V) k( G, @0 S( I! L a、“先分后转”法
9 O2 K B2 o; o# a- U- y$ D" G b、递延纳税法
" T/ H0 x, T0 i2 Y- D c、税务架构法0 U6 r( O ~: J8 v% b
十二、第12招——股权激励避税
7 G* f3 {8 L5 E# K( G 1、政策依据
# f6 U4 C1 O) U. W) \: D( b1 T- q 2、避税要点; e7 e" C6 `: \5 l6 ?
(1) 税收优惠1 r9 [7 S. i9 k2 p' ?
(2) 股权激励方式
1 n! |/ ?2 f' g" ]9 ]: z' O (3) 非上市公司和技术入股的税收待遇6 E1 o5 k6 j2 g( e4 U( x
(4) 企业或个人技术入股+ `8 m6 @; f' t0 E. n9 M
3、非上市公司和技术入股的税收待遇
9 |0 ^: K: U. r3 O* ~5 V& h% {# n 4、递延纳税备案要点
1 j% h4 ?/ l( D) V: ]6 F) e 5、避税思路与技巧
: S, q- S. X+ j: }8 u( P" P 十三、第13招——离岸公司避税
5 O+ x& z- x# t6 L: | 十四、第14招——投融资避税2 J) R+ J' h$ d( ^9 l
1、离岸避税的基本模式
. [8 h& C1 G3 u7 V 2、离岸公司的类型
+ r; R; k! V- Z" ` 3、避税地的选择
; i) q- [9 {3 q/ @, K 4、离岸避税的好处
& H9 P1 [/ a8 d$ i2 y# ]" U% g 5、四种类型离岸公司避税技巧 g2 X( i+ X0 l6 D
(1) 国际商务公司( t, _4 \5 _8 U
(2) 国际控股公司8 o% y, v8 y, b
(3) 国际金融公司) s; s) d) F5 s1 @4 a6 w1 J
(4) 非典型离岸控股公司$ Q; a2 [9 p9 q8 b4 \" {
6、离岸避税风控要点
( ?0 p/ p: k8 s6 X+ u/ L" o 十五、第15招——协定避税
2 l2 U1 I' w+ c/ n2 B5 w: g6 _/ f* J; K 1、走出去企业协定避税要点及案例8 T5 {/ }8 ~5 N. ?5 _2 ]
(1) 股息、利息、特许费(设备租赁费)限制税率及其运用% Q9 y/ h7 e% M$ n/ l8 t& q. K
(2) 政府全资拥有金融机构利息免税
0 l6 e( D8 d! j ^; S. x R- h (3) 常设机构(PE)判定
8 X; |: a+ r) H9 C (4) 常设机构利润归属
$ a8 X( _$ Z& z) j, H6 @2 s- j (5) 国际运输所得) d( C# X9 p! b% A
2、非居民企业境内劳务派遣协定避税要点及案例+ t- a' P4 L {" z
(1) 常设机构的判定要素
; k7 W K7 R3 C3 [! Y (2) 劳务费与特许权使用费的划分
1 \# u. @( E/ \# [. V (3) 技术服务费与技术转让费的划分5 |' h! _4 h1 |/ u
(4) 非居民劳务派遣避税其他注意事项
6 P+ u! I; k' {4 \5 q+ |2 q. X 3、非居民享受股息利息特许费协定待遇的避税要点及案例4 w( y% d4 }$ j$ O% Q$ q7 l9 ^
(1) 政策依据
: N% M7 s. f1 r8 Z9 J+ M% R8 ` (2) 避税要点
1 t/ F5 `/ m) [6 {* N& ^9 B4 J* O (3) 避税风险提示
+ n* j& i s! d% o( p* |/ m 十六、第16招——资本运作避税( A% L' U3 A( j& N
十七、第17招——集团架构避税# y! Q: ~8 N8 d V. |. h5 b
十八、第18招——特定行业避税
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