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企业不愿意多缴税,但是又不得不缴税,在近几年反避税大环境已经形成的情况下,企业如何合理避税,有效规避避税风险,就成了财务人员关心的问题。本课程分享了合理避税18招,结合大量案例解读剖析了18个典型避税环境与策略,帮助财务人员通过税务筹划实施合理避税,增加企业税后利润,从而使企业商业价值最大化。2 `. D$ Q4 k4 A4 i
+ n$ C2 `( ?% I. x/ b课程大纲:) \- y7 n; S$ W& D
一、第1招——特殊行业避税
. Z7 K# a! p+ P/ {9 {7 y 1、政策依据
2 x: p! } m L7 O! ~+ x 2、优惠待遇" O% Z! T9 D6 A
3、案例分析
/ r9 x8 u% j' { 4、享受优惠待遇的条件
- b: ?; ~1 y3 H+ N 二、第2招——成本费用避税
, n& r) L5 g" D$ s2 p* C3 Y8 k# w 1、避税要点
) Q' }+ C7 O) t, j 2、案例解析) q% f+ X+ w; N+ }( L' h
三、第3招——职工福利避税
8 A1 s: D3 K' j" j) t* A7 { 1、注意事项+ L" T% C2 o/ P/ a% o' D2 O
2、案例
5 U! N9 j. z/ ~$ W5 _% g 四、第4招——混业经营避税
# H# S9 ~7 T$ C# H) u5 p" Q 1、避税思路与技巧
6 m1 `& _ }2 J6 [4 `8 L1 g/ N 2、政策依据# L7 |6 {3 O9 ?5 W7 C
3、案例% \3 { h+ h$ Q+ l
五、第5招——销售结算避税
' E: {3 d4 M' u& R. K+ ^ 1、税法规定
$ D' U6 p9 a" L7 q% }: z- X! @: I 2、避税思路和技巧" [$ q2 \* r4 H
六、第6招——纳税人身份避税8 j3 h3 P N; }) D% G3 K
1、增值率判别法
7 |2 G: W2 m' m+ K4 N; X, p 2、两类纳税人纳税均衡点下的增值率
7 f8 |" V1 X# c: q' o, h+ m 七、第7招——公司组织形式避税
1 `9 Y. k) }4 M. c/ l 1、税法规定
6 w3 Y- v- k% U7 P4 _; b 2、避税技巧
4 {, b5 y9 W3 W# U% i 3、案例及避税方案分析
' A# j% a g+ T/ y 八、第8招——巧签合同避税9 P0 q! l6 @1 u9 `6 J
1、包税条款税前扣除条件. T, R7 X4 z: t( W& Q5 @
2、包税条款法律效力分析
( E9 S' m3 m# B. {( @. @- G& t 九、第9招——供应链管理避税5 p! \# a0 r( T
1、避税要点4 e3 w) Z9 O. D
2、案例及启示7 f: H5 ], _/ x! n& w; W/ w; c
十、第10招——转让定价避税# q, _. N7 f6 E4 a& e: R3 i
1、避税形式
9 n* i8 }9 k7 r' u: k 2、反避税调查防范及应对要点* P6 q3 y, p1 A2 q
十一、第11招——并购重组避税
7 b3 W# h# F+ w% z# K( q3 Y3 a 1、资产收购避税要点
2 C5 e" u. n* X1 N6 A; o+ t 2、股权收购避税要点
. _1 L' |/ T4 o+ m 3、企业合并避税要点
9 ^! J/ L! I: |8 ]3 s 4、企业分立避税要点- r( j! o/ d; O' {- ~$ l( g0 o0 ~
5、债务重组避税要点
7 g2 ?& ~3 t) [6 l 6、股权转让避税要点
- F) Q, t5 A- ` `, i& q (1) 政策依据0 u2 W1 t3 u: m, d0 t
(2) 避税方法与技巧
; ?" j$ i6 y1 O a、“先分后转”法
) S4 b A; [0 q b、递延纳税法! G# m& a2 Q5 c$ R6 ~; ]& z' j" A( E
c、税务架构法( n* k( H4 J' \0 u* K3 V) P
十二、第12招——股权激励避税
8 n# ^+ @/ [% d8 F# h F$ V; w! Y; p 1、政策依据
% c$ `6 ~5 D' B) U2 B+ ~ 2、避税要点
1 @% b% k( I0 U; T$ h" S (1) 税收优惠6 A2 ?2 g: o( L- F
(2) 股权激励方式8 G0 B3 e8 o y; i5 o
(3) 非上市公司和技术入股的税收待遇1 H. a" {* A& z8 N
(4) 企业或个人技术入股
4 [2 a/ K% p; S0 j$ U* C/ p$ \) A9 q 3、非上市公司和技术入股的税收待遇
+ { J* o# t* f" D( I4 k4 } 4、递延纳税备案要点
; S2 g# p; s: A9 ? 5、避税思路与技巧
, \/ l) h, g* }/ F8 P" P 十三、第13招——离岸公司避税/ M5 }- v& u( q0 \, n) a+ {/ e+ ]
十四、第14招——投融资避税
, e7 x8 x4 F/ D 1、离岸避税的基本模式
{. M# e, N/ v1 O$ H0 h5 e 2、离岸公司的类型
1 j5 I% |* ~7 N( @( f 3、避税地的选择: p, J1 P8 @2 L& y( Y
4、离岸避税的好处
/ Z0 J y) h$ k( y, E 5、四种类型离岸公司避税技巧. Q' h5 F& d6 j; x5 p
(1) 国际商务公司
( m( w5 x8 s- G, a1 N1 V0 e( \; w (2) 国际控股公司2 f) H3 w8 F) O3 C7 Z
(3) 国际金融公司) d# J0 m, E: n# ?. O c
(4) 非典型离岸控股公司: W5 g( o' j& h6 ]0 F. ]. J
6、离岸避税风控要点0 D! A+ q8 C" n- P
十五、第15招——协定避税2 |/ t8 R6 ~7 f) t- b
1、走出去企业协定避税要点及案例
8 i0 S1 p8 f0 k# Y (1) 股息、利息、特许费(设备租赁费)限制税率及其运用* K" X7 R8 I2 ]- b
(2) 政府全资拥有金融机构利息免税
4 G2 P1 e+ z( E- B4 {3 T/ ^ (3) 常设机构(PE)判定2 u$ o8 U4 M7 `2 e5 R7 z
(4) 常设机构利润归属$ u1 R( `/ ]" U& A
(5) 国际运输所得8 X" G! C5 B! U6 O. Y B
2、非居民企业境内劳务派遣协定避税要点及案例
( j2 Z- Q/ y. c- b! v- Q (1) 常设机构的判定要素: [ m& }+ N M
(2) 劳务费与特许权使用费的划分
% ], p0 _2 ]3 K8 J (3) 技术服务费与技术转让费的划分
1 |( b% X! d! q# s1 `9 P (4) 非居民劳务派遣避税其他注意事项
! y: \4 j M2 K" v 3、非居民享受股息利息特许费协定待遇的避税要点及案例" D' b5 u; k) t/ d! ^6 L/ g1 v
(1) 政策依据, S) }$ ?; r6 t0 E- e9 C% P
(2) 避税要点
$ }& [: E9 P K! a8 ]+ |5 J/ q7 W (3) 避税风险提示9 i4 m! \1 N' \+ e* [7 b
十六、第16招——资本运作避税8 u' g- \# [$ a% |
十七、第17招——集团架构避税: V6 S0 l' r6 A" y% @' |- o
十八、第18招——特定行业避税( \6 _+ [9 P j" |7 J2 h
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