企业不愿意多缴税,但是又不得不缴税,在近几年反避税大环境已经形成的情况下,企业如何合理避税,有效规避避税风险,就成了财务人员关心的问题。本课程分享了合理避税18招,结合大量案例解读剖析了18个典型避税环境与策略,帮助财务人员通过税务筹划实施合理避税,增加企业税后利润,从而使企业商业价值最大化。
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5 M$ [4 [9 O: |- e! s 课程大纲: , M9 Y. z0 }! P2 a0 ^2 _
一、第1招——特殊行业避税
$ y0 a: c( J. M/ h/ B 1、政策依据" r5 l1 {0 ^/ @8 F j2 @; B
2、优惠待遇
- D$ ~7 ?6 `9 d. w 3、案例分析
2 G9 L5 K( R/ w$ y 4、享受优惠待遇的条件
- L4 }0 z+ L( d 二、第2招——成本费用避税
6 ^: m! m5 t7 t. y$ T 1、避税要点1 R, \* Y; `6 G2 r& D5 x7 x9 ?: I
2、案例解析! H7 x/ j9 t$ E# o
三、第3招——职工福利避税7 A5 K n' a" O$ ~3 B% U
1、注意事项
+ @& U5 }2 P# \" Z& _4 j 2、案例( D" d3 R. @, C2 ~/ A0 V
四、第4招——混业经营避税
9 o- Q/ R, ?$ v. b* X0 G! x 1、避税思路与技巧" T0 u3 J0 z9 h9 s
2、政策依据8 [" j8 v' e9 C: Q) l3 a# Q* Q5 U
3、案例
1 a, o9 k! }9 H9 F _! R- L 五、第5招——销售结算避税
- @4 N' v, v* ~5 ~+ U 1、税法规定# f2 J* m, r' {
2、避税思路和技巧
8 v4 S) t% h, @9 b/ `, a 六、第6招——纳税人身份避税
7 r2 M8 q/ N0 b! x' e: G1 q5 [ 1、增值率判别法
3 Y7 v% {# e6 ]1 N w 2、两类纳税人纳税均衡点下的增值率" ?1 [4 B% P5 O/ H
七、第7招——公司组织形式避税
& P0 S+ S% i1 R# f0 c# R 1、税法规定+ ]: l$ }9 ^7 d8 P" g
2、避税技巧
# A8 l# K% V$ _& } 3、案例及避税方案分析& P& `7 O [/ c2 F1 H, A
八、第8招——巧签合同避税+ L0 y$ \/ Q0 {& t# i
1、包税条款税前扣除条件
2 I( Y$ e a2 M+ Q 2、包税条款法律效力分析
! m) w, M7 U" O/ z 九、第9招——供应链管理避税; f% m" }7 n G" A/ Y2 T
1、避税要点, ? X& @# ^, ?* ?5 ~0 Q$ @
2、案例及启示2 X: @8 z8 M8 `' y( r
十、第10招——转让定价避税4 |2 D+ G* ]3 S
1、避税形式
% f( }. J! b, l$ c5 W) I 2、反避税调查防范及应对要点
E$ q0 v. k6 `$ f 十一、第11招——并购重组避税
- O7 s/ Q; _) n, ?. o+ ` 1、资产收购避税要点
+ u0 u' I3 Q' t 2、股权收购避税要点
+ U$ m7 V5 U' r" i% `2 R" U 3、企业合并避税要点
1 K5 P& ~0 N- v0 [ 4、企业分立避税要点
# c9 k V# h c3 p, t0 R 5、债务重组避税要点
6 k) k P, A+ y S7 S0 i 6、股权转让避税要点$ f, `4 v2 j( c& r7 i3 t4 a
(1) 政策依据8 Q3 t) g% x9 k. m% d
(2) 避税方法与技巧
3 U; h6 |# g0 b5 F' L( L [/ v a、“先分后转”法! J) h( X% o* e( K3 p) h m
b、递延纳税法" q- i$ b( \% @1 L% c8 \
c、税务架构法. z, E. W' z8 q& O9 E2 H h
十二、第12招——股权激励避税
/ z/ r; G* v" f+ U6 O1 ~% { 1、政策依据( P4 v# J! K* U- n: M8 B
2、避税要点: [) ^9 z8 y" q
(1) 税收优惠
& U5 x. e$ e! u6 B (2) 股权激励方式. d& e ?: O( e8 q' I A$ v
(3) 非上市公司和技术入股的税收待遇+ u$ l. j1 y, y7 c
(4) 企业或个人技术入股# l( z3 U; s. h$ M" a
3、非上市公司和技术入股的税收待遇
! P3 _3 Q1 }! `! o4 i" Y 4、递延纳税备案要点9 B8 ~6 M4 ^# o! g! Q
5、避税思路与技巧( w$ j; w( |- R! `" E
十三、第13招——离岸公司避税
* m% v9 M2 i K* k" t 十四、第14招——投融资避税" U1 b3 }1 \+ z- f8 P
1、离岸避税的基本模式
$ i+ ]: O& x9 @- I8 c3 |: r& i7 @# D 2、离岸公司的类型
5 L0 E* T4 B; U2 b* |' q 3、避税地的选择$ a! d( m7 Z. Z r
4、离岸避税的好处) N+ i6 Q$ N3 A2 Y
5、四种类型离岸公司避税技巧
. i+ Q& _: @' p; F( f6 s5 `2 \ (1) 国际商务公司6 ~8 X9 m1 t5 O8 `1 J3 Y
(2) 国际控股公司" \6 X+ n2 F x0 b3 e
(3) 国际金融公司; f' Z3 T8 Z: b7 j! b p
(4) 非典型离岸控股公司
$ d( q; z6 H2 u7 S% V7 s7 ] 6、离岸避税风控要点7 }. ^0 h& p. {( }
十五、第15招——协定避税9 A" l- {2 }5 C1 U% H
1、走出去企业协定避税要点及案例
' U$ L2 u. ^$ ~9 d) z( c (1) 股息、利息、特许费(设备租赁费)限制税率及其运用 M" f7 e: D6 Z% X$ C; ^6 N( U H
(2) 政府全资拥有金融机构利息免税( I* ]# G, f/ S3 [* A3 K
(3) 常设机构(PE)判定
3 ?) B: O& k, m/ `' v (4) 常设机构利润归属8 t; J- Q J' r2 m: f
(5) 国际运输所得
: R% y4 h1 Z9 `$ t* e 2、非居民企业境内劳务派遣协定避税要点及案例
7 H! w1 s" X5 ?. J (1) 常设机构的判定要素6 M7 ]) U( I1 g3 v* V) H7 B1 p
(2) 劳务费与特许权使用费的划分0 r5 N& K6 q' i C& H; H# l! N
(3) 技术服务费与技术转让费的划分) A |% f; C% Z2 B
(4) 非居民劳务派遣避税其他注意事项
. L* h, c. [1 Q2 U% H2 U1 ?1 R 3、非居民享受股息利息特许费协定待遇的避税要点及案例
, J4 M$ Q( g) d! S8 W (1) 政策依据
/ s; m) K7 @( r (2) 避税要点
7 {( A: l7 M) P- C( D (3) 避税风险提示9 L4 D2 O2 Q2 ?- a! @
十六、第16招——资本运作避税' S9 r( z3 ~. d
十七、第17招——集团架构避税/ \7 m& ]8 H! z2 J: S5 x
十八、第18招——特定行业避税
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