企业不愿意多缴税,但是又不得不缴税,在近几年反避税大环境已经形成的情况下,企业如何合理避税,有效规避避税风险,就成了财务人员关心的问题。本课程分享了合理避税18招,结合大量案例解读剖析了18个典型避税环境与策略,帮助财务人员通过税务筹划实施合理避税,增加企业税后利润,从而使企业商业价值最大化。
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+ `- a! O! e: b+ ?3 k+ o 课程大纲:
; h# u2 i E' A: Q* G. v. G, r4 k9 I. s' l 一、第1招——特殊行业避税4 E# E0 u# F( Y4 `
1、政策依据; l) k: u7 N: M* ]
2、优惠待遇8 R9 i& c; F' `& \. W
3、案例分析' R2 o0 d% X V
4、享受优惠待遇的条件
# g* \) h( M: G8 i. a' M 二、第2招——成本费用避税
7 `; C1 Q7 d0 X 1、避税要点: v+ u6 c9 @2 q" n9 s9 k3 v% Q; e0 p
2、案例解析/ j; [2 u3 _4 @
三、第3招——职工福利避税
2 Q" @7 `+ V# k9 ` 1、注意事项
7 _% g+ R) C" p, ?$ D- ^ 2、案例
5 i2 B9 E5 [5 h( ~7 q 四、第4招——混业经营避税% _# r& F# X0 `. o [) u
1、避税思路与技巧
/ A5 e' Y i$ ^5 o; C" o! i 2、政策依据- I* v0 v S7 y5 _
3、案例 J: t+ Q ^- t
五、第5招——销售结算避税+ Q# f% Y- ]9 j/ ^4 e# g
1、税法规定) ] u- l4 q* a3 q& U" l
2、避税思路和技巧
_: F, g6 \5 A/ s) a; n 六、第6招——纳税人身份避税: T& H1 d, X, P1 f! m
1、增值率判别法
( {2 T4 C5 G0 i& o* o 2、两类纳税人纳税均衡点下的增值率5 E. l! q' i7 d9 v' ?
七、第7招——公司组织形式避税: H, v$ D+ ~7 k" b! U# }2 Q; O& ]5 J
1、税法规定
7 R+ p9 P# Q* q8 k3 U3 o 2、避税技巧4 Z1 F/ s% J% O5 `2 [1 T5 M
3、案例及避税方案分析' ^7 E8 A8 N9 z0 |
八、第8招——巧签合同避税
0 [9 \5 f/ z% E 1、包税条款税前扣除条件
w Q0 z* z! u. h& M 2、包税条款法律效力分析
/ l8 |+ S" n5 ~2 N! c' Y$ o 九、第9招——供应链管理避税
3 A2 p/ J3 F; Q& r1 I! t& ~" P 1、避税要点/ H5 N/ M6 E% P3 Z: r
2、案例及启示
; K. Z* }* v3 ^5 z) i% O7 P( b 十、第10招——转让定价避税7 q' }* ~+ K. }: `( T) b
1、避税形式0 h: G) _+ e& U
2、反避税调查防范及应对要点' S* g$ B+ M# J' X
十一、第11招——并购重组避税) s7 l8 P1 i4 Z: F6 N# C# `
1、资产收购避税要点
+ T: b7 F6 Y. w* s 2、股权收购避税要点
1 q6 r u2 V& q& J* e$ h 3、企业合并避税要点
$ }6 R" ]8 C" q7 j3 ]% u 4、企业分立避税要点
- m" a! K4 w# r" @2 E- | 5、债务重组避税要点$ K0 ~8 R# l# R7 @" u
6、股权转让避税要点
8 `2 R9 U& Q) x) k9 s (1) 政策依据
4 I2 _/ X6 }3 n3 G4 Q2 |4 k (2) 避税方法与技巧0 @3 i# ?/ O, K1 Y6 v8 g
a、“先分后转”法
7 F3 w; P ^2 Q0 T2 }' K9 v b、递延纳税法
% i; @2 p* P' f; o; h. L3 b# t c、税务架构法
' ]7 C4 |2 z; d3 |0 D. \$ x5 ] 十二、第12招——股权激励避税) `* N( x7 U1 a5 w0 u: [1 |
1、政策依据
+ W, A1 r3 q' l* P4 }; h 2、避税要点
8 Y' _5 O3 k- `4 b D (1) 税收优惠
2 w a4 T: p* n. i2 Y6 |! b5 C2 [ (2) 股权激励方式: Q; L9 R8 ~' i( }4 O' s
(3) 非上市公司和技术入股的税收待遇
2 _8 j: q R2 Y% }9 d (4) 企业或个人技术入股
# h! _. S$ I( | 3、非上市公司和技术入股的税收待遇# Q& \9 O8 K# }- x# H
4、递延纳税备案要点
7 s! ^" c; c! i$ G+ H: Q 5、避税思路与技巧% H8 q6 l. U5 K
十三、第13招——离岸公司避税) u2 @. L- |( t3 j: C$ |! V" Z
十四、第14招——投融资避税
) R8 M; }4 u9 W8 ?% N/ x 1、离岸避税的基本模式3 A% T- F- y3 s; L- \1 N0 b5 L# }+ y
2、离岸公司的类型+ R+ \8 N9 @3 N. a0 K; h
3、避税地的选择
+ |3 A* d6 q& j4 m2 ^) s+ L 4、离岸避税的好处7 r7 i/ B( P" ^! b/ V* c
5、四种类型离岸公司避税技巧- W) k$ Y8 T& F( f0 [
(1) 国际商务公司, z9 {8 T4 L6 _/ s! w
(2) 国际控股公司2 Q4 d5 c! ]3 W: m; a1 L
(3) 国际金融公司
5 F0 [) ?. g. j (4) 非典型离岸控股公司
; X8 P' G# n2 f, I 6、离岸避税风控要点* ?% J1 w# Q2 W0 Q& i# }
十五、第15招——协定避税9 @$ j* i5 Z- W' D
1、走出去企业协定避税要点及案例
) s3 x1 g1 c) t+ \$ I% D (1) 股息、利息、特许费(设备租赁费)限制税率及其运用4 d! R s" Z4 e4 \
(2) 政府全资拥有金融机构利息免税
. o* ~, D8 @# Y! m; \) S6 m+ b. D (3) 常设机构(PE)判定, H6 |7 {( `5 W* q) B
(4) 常设机构利润归属
' R( o4 V5 h% j! E" [% y, {2 ~ (5) 国际运输所得: m2 H) k0 M$ f& |0 ]
2、非居民企业境内劳务派遣协定避税要点及案例* m2 C$ D( x0 o
(1) 常设机构的判定要素0 ~5 D$ P9 J% a9 v
(2) 劳务费与特许权使用费的划分
: X) O' A b \- |( g7 d2 b$ l8 ~8 @# l (3) 技术服务费与技术转让费的划分
0 }$ B% }8 t% g+ T7 x8 x (4) 非居民劳务派遣避税其他注意事项/ L! t3 F6 L* s6 g
3、非居民享受股息利息特许费协定待遇的避税要点及案例
" D+ T9 a3 _+ n- ]) c* t: B (1) 政策依据
0 k9 }# ~4 I4 ~% n (2) 避税要点# B: u* }# Q" ]5 B0 n: R) L! e
(3) 避税风险提示
- S! |7 k- ]' j$ |$ {* ` 十六、第16招——资本运作避税
3 _( O' `1 I# Q 十七、第17招——集团架构避税! w1 }, x# |! T
十八、第18招——特定行业避税
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