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企业不愿意多缴税,但是又不得不缴税,在近几年反避税大环境已经形成的情况下,企业如何合理避税,有效规避避税风险,就成了财务人员关心的问题。本课程分享了合理避税18招,结合大量案例解读剖析了18个典型避税环境与策略,帮助财务人员通过税务筹划实施合理避税,增加企业税后利润,从而使企业商业价值最大化。
1 p9 d+ u7 [) v8 ?$ D& J. a: D # `6 q; w1 {+ G5 [ Y. ^( D* k$ _
课程大纲:5 p. T2 G; @& g3 e( k$ @; v
一、第1招——特殊行业避税
! S# Q! J* H- H" o6 q# g 1、政策依据
$ A( i- v) J5 b1 h- z& v 2、优惠待遇
O' k/ B$ F4 Z9 e$ Z 3、案例分析8 p, [+ C# P3 R9 R
4、享受优惠待遇的条件
. [3 D0 v( j# t9 N! a 二、第2招——成本费用避税6 O9 S' U8 q8 i& `" J
1、避税要点
0 r; S& W8 O6 c4 k' j# O% g 2、案例解析
0 P% D% W$ Q M 三、第3招——职工福利避税
/ |: q& c/ ~$ D2 J$ q 1、注意事项! ]0 `$ E- k I0 h# @# ~
2、案例
: k2 C) d/ \$ W5 k: x% T 四、第4招——混业经营避税
7 a$ ?! m( M% r) s9 z c 1、避税思路与技巧
7 |; P/ \/ g8 I/ {, [, X- W 2、政策依据% Y" d# G( l4 p3 i. f7 g
3、案例6 }' i4 f3 r- E! M5 i
五、第5招——销售结算避税
" d% a7 A* P$ o$ l 1、税法规定
# A# G: C: X" \3 K# L1 ?; M( v 2、避税思路和技巧
) B. W, J( w& x1 m$ g6 p6 f 六、第6招——纳税人身份避税
; H0 ^( w/ s- H# ]+ s3 ^' [" o 1、增值率判别法
. c' Q/ D9 f6 D$ e) M/ `# T9 u 2、两类纳税人纳税均衡点下的增值率
$ r& P7 G5 \! s" [9 d$ r' M6 T) V 七、第7招——公司组织形式避税
5 {" ^+ x3 Z* s8 E M2 i4 P) N8 P 1、税法规定. ~- R% O8 D3 R0 l3 a+ M
2、避税技巧
2 Y' ~% l. ~, j) }4 b8 m# l 3、案例及避税方案分析) U$ \4 f3 k' s4 \6 M
八、第8招——巧签合同避税( J& c- n2 q' z1 J3 U
1、包税条款税前扣除条件
4 i+ e9 C) y3 v& ^) { 2、包税条款法律效力分析; _- P" K$ J! L _, b
九、第9招——供应链管理避税" @: C: C+ g \5 B) y6 R4 p
1、避税要点) D6 o1 `/ Z& W4 r0 |
2、案例及启示
; ~$ m0 k, {7 p+ x+ O 十、第10招——转让定价避税
& P. T; d9 w5 @: M. ]0 ~, s5 ? 1、避税形式
) c9 F# I5 ?: a( H4 f, F2 V0 B 2、反避税调查防范及应对要点
! z8 |' d: V- X 十一、第11招——并购重组避税
) x$ v+ s" V3 W1 G- b* w/ J 1、资产收购避税要点
% i# q% s" ^- G' j0 G) }( h5 A 2、股权收购避税要点
w4 F f0 t* k& a7 R1 Z& a9 S 3、企业合并避税要点* j3 y, e2 T' D& D
4、企业分立避税要点
r v8 ~$ Y$ Z7 n; G3 } 5、债务重组避税要点, s2 S% M+ o N/ w2 E$ x: j
6、股权转让避税要点! ]' c. n( j- F
(1) 政策依据
( f6 M; O, X! W( a; t (2) 避税方法与技巧( h! q9 `1 Y- j9 n$ J' c+ E
a、“先分后转”法
1 y. N H8 @7 X3 i8 Z9 p7 w8 m b、递延纳税法+ s. d; z' F O# Z
c、税务架构法% G& I. n$ ~+ F# B
十二、第12招——股权激励避税
0 C1 j6 C2 y, Y 1、政策依据 O2 Q& R! y' Q- w# t
2、避税要点
' F* f2 H/ o" h `+ ] (1) 税收优惠
- n8 ^9 _) F* q0 s (2) 股权激励方式
, t, p/ y2 z4 a6 a: k! s: F; j (3) 非上市公司和技术入股的税收待遇
9 ]6 r: o/ N {2 i8 E (4) 企业或个人技术入股+ j5 D. Z+ X% J
3、非上市公司和技术入股的税收待遇
0 j" K" P3 `$ k2 f1 A( Q' l+ b 4、递延纳税备案要点
" B- c6 E/ A" s, e' d: P 5、避税思路与技巧* N! ~+ r' _$ ]8 j
十三、第13招——离岸公司避税
j' T6 O1 m' v* |8 {+ t 十四、第14招——投融资避税
) {; U0 ?8 W- g) F" Z 1、离岸避税的基本模式" R0 s2 n& d" T- d7 q
2、离岸公司的类型+ ^; q. Z5 p% k! c
3、避税地的选择
4 T6 p( a# V2 u' j& i 4、离岸避税的好处
3 g; ^# r9 F! u: e) L 5、四种类型离岸公司避税技巧1 @5 u P) m3 @& {3 `) n
(1) 国际商务公司
0 a0 ?: V3 ?9 U/ @9 x, w (2) 国际控股公司
2 ~( f; L) R7 l x( t. w) P5 ?/ Q2 e (3) 国际金融公司
4 G, t: I& f' _$ ~) P (4) 非典型离岸控股公司* B' [8 m; K8 m/ W2 |
6、离岸避税风控要点
. z) F8 J9 {$ D4 }2 [ 十五、第15招——协定避税+ }$ @$ c' H% h H( X
1、走出去企业协定避税要点及案例/ J9 ^- q/ K) v
(1) 股息、利息、特许费(设备租赁费)限制税率及其运用
$ D9 I5 `& Z$ T (2) 政府全资拥有金融机构利息免税+ u( l) i5 Q7 {& t& a6 f
(3) 常设机构(PE)判定2 f3 ?$ g1 D! h9 x" g
(4) 常设机构利润归属7 j: q" @8 v5 s* _# K: Y) W
(5) 国际运输所得
, A9 m2 p* L8 g9 P3 P; m 2、非居民企业境内劳务派遣协定避税要点及案例2 v Z, S5 h7 k8 ~' Q2 G
(1) 常设机构的判定要素
6 V! e, D8 `1 V; L/ G7 Q (2) 劳务费与特许权使用费的划分
+ I' b4 u5 j! ^ (3) 技术服务费与技术转让费的划分
2 y% n' d& n% a (4) 非居民劳务派遣避税其他注意事项
v9 o& D! F h4 v 3、非居民享受股息利息特许费协定待遇的避税要点及案例
( r. W6 {/ P. a: D( s. w) q- A (1) 政策依据
( p* I8 k7 @* k* q, _ (2) 避税要点" g( M: K5 l6 ]& L
(3) 避税风险提示2 m) N) ]5 B$ o) p5 s
十六、第16招——资本运作避税
5 n0 k( d, u6 Y" G* v; c 十七、第17招——集团架构避税
6 E5 W" s4 T0 F 十八、第18招——特定行业避税% }6 s' j- [* ~& E3 D
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