企业不愿意多缴税,但是又不得不缴税,在近几年反避税大环境已经形成的情况下,企业如何合理避税,有效规避避税风险,就成了财务人员关心的问题。本课程分享了合理避税18招,结合大量案例解读剖析了18个典型避税环境与策略,帮助财务人员通过税务筹划实施合理避税,增加企业税后利润,从而使企业商业价值最大化。9 ?; P, D U: q7 i# b, f- T
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课程大纲: # r* ]0 F* ]8 b
一、第1招——特殊行业避税4 U6 [ ]7 ?1 C* b: M
1、政策依据0 d# `. Y) L1 z- L O9 d5 t- @
2、优惠待遇2 O g5 e0 t5 {+ M$ s8 T
3、案例分析7 \' I) h6 Z8 i c& L2 b" d/ V
4、享受优惠待遇的条件3 h' G M1 B6 [1 T4 h9 z
二、第2招——成本费用避税
5 ~) b1 `; o" _ } 1、避税要点, z# n0 r1 t' T' Q
2、案例解析
. ]7 a" {+ _% S) N/ [2 |: {3 t% M 三、第3招——职工福利避税7 j4 l, X# B: }- Q
1、注意事项+ w) u1 ~8 z3 i: A' `/ b/ k7 }! g
2、案例
( l4 A2 x7 [. S. f' a 四、第4招——混业经营避税
& @9 _ }; o: g3 E6 d, w$ \# u$ \- S 1、避税思路与技巧, m/ b0 I1 L/ v6 ~. t
2、政策依据5 w$ I6 z3 h( ^/ g7 B
3、案例
' `% r! E- c& Z2 n: P& f 五、第5招——销售结算避税
6 P! N. M+ U3 ~. _ 1、税法规定
+ {$ ]/ D p9 o- H 2、避税思路和技巧
5 t: r- O( ^0 C1 o2 k# y& C$ p 六、第6招——纳税人身份避税
' L& z {. A' d0 q h/ }8 l1 i 1、增值率判别法3 q- E& B/ {4 s6 x3 R. F
2、两类纳税人纳税均衡点下的增值率! }: I6 q& e. Z8 v( f
七、第7招——公司组织形式避税( _: Y- ^6 r1 X
1、税法规定
! ` ~+ E1 P- M5 E$ v 2、避税技巧( U5 N( \! A+ q2 {& ?
3、案例及避税方案分析( H+ ^5 d* |, V% [8 G% ~
八、第8招——巧签合同避税
7 l; R1 ]. C4 W4 ] 1、包税条款税前扣除条件1 I( ]. _1 ?. l% k& }0 S
2、包税条款法律效力分析
7 }) U6 I4 B# d0 V 九、第9招——供应链管理避税8 n* s" A J( u, H
1、避税要点+ t A- L, o* M& H7 o9 J+ m0 g
2、案例及启示
! U9 {/ R% r6 L" A! W4 e 十、第10招——转让定价避税+ n, y. m3 C1 } w; I5 s: e
1、避税形式# y \- ?# Y- ]" D% @) g1 g
2、反避税调查防范及应对要点1 g% A+ i9 G, Z6 z1 w* V$ v
十一、第11招——并购重组避税3 `* U* h/ U( j- ?, v
1、资产收购避税要点
- b4 q% q4 O) H6 c; R, n4 S 2、股权收购避税要点
0 g9 D7 e: t G& o N; p% d6 J* X q 3、企业合并避税要点
+ w5 B; B4 r7 [* m8 N 4、企业分立避税要点# [6 G6 }, A0 Z2 |( Q! H
5、债务重组避税要点
0 [% Q& h" ^; H: a) w, I 6、股权转让避税要点
8 E2 J/ [3 y) R$ O4 d7 i (1) 政策依据2 K) V) |& }1 x- F
(2) 避税方法与技巧; D( L1 i g0 s7 B" F Q3 b% ~; ~
a、“先分后转”法
: i" t2 r6 }3 I- z% L- R b、递延纳税法
M: Y! {* \, i1 N2 Y" U c、税务架构法
% d+ P6 ~8 s% h& f2 S 十二、第12招——股权激励避税
' Q- D) r, s' Q7 b! d, i 1、政策依据, ?! V* `( P) a+ q5 b
2、避税要点* e z8 x, @( o% P& K
(1) 税收优惠
. L" W; q9 S" @6 o (2) 股权激励方式
' u e& F3 g" w7 w, n" @" K# D+ ^8 M% m (3) 非上市公司和技术入股的税收待遇
% \/ g: D4 E" \1 z5 Q4 ^8 O5 l7 Y (4) 企业或个人技术入股! ~: ~5 q; F$ I+ k+ `
3、非上市公司和技术入股的税收待遇6 s7 W& A5 G1 M' {8 e
4、递延纳税备案要点
% A! [2 D8 v6 b9 M7 ` 5、避税思路与技巧( J: N# b. Z5 u2 X7 B0 N
十三、第13招——离岸公司避税
& z; `0 u. Z) l, R 十四、第14招——投融资避税- R0 \/ Q/ u2 w* y+ g
1、离岸避税的基本模式- B/ Y! ]/ M, L' P2 `. e. A6 j1 j) ~
2、离岸公司的类型5 u" u# u$ ^) b0 n( ?7 `) R$ k9 C6 D
3、避税地的选择/ _) |. S& [4 G& D9 g& h/ o* s
4、离岸避税的好处' Z5 w R7 Q/ d; `3 L7 e6 G
5、四种类型离岸公司避税技巧
3 V& f2 f: ~: ^" Q% R. l5 p9 `4 Q& C (1) 国际商务公司
/ R* m" y M0 ?9 v6 c L (2) 国际控股公司
! s6 W9 B( f9 G& d/ f( t F' \) n (3) 国际金融公司. m1 v6 H( k9 b, R: ]: I4 U' t: x3 m' ^
(4) 非典型离岸控股公司 t; t! B2 _$ U$ _+ ~, `
6、离岸避税风控要点
" q7 r$ \' N. c) d9 { 十五、第15招——协定避税% L1 `. T/ y4 J) L, q- ]) J T
1、走出去企业协定避税要点及案例% i, h4 L" ?. Q v$ b
(1) 股息、利息、特许费(设备租赁费)限制税率及其运用/ \! c# h/ C+ u9 A/ q+ X
(2) 政府全资拥有金融机构利息免税
% t9 p3 P$ l9 x6 T% F2 K (3) 常设机构(PE)判定, r3 u8 |. J; H
(4) 常设机构利润归属8 K, K: y5 M2 t- ?1 K
(5) 国际运输所得
' E1 B- ?) r+ D1 I: c; {7 b 2、非居民企业境内劳务派遣协定避税要点及案例
! M; h$ \( |" z, N; O (1) 常设机构的判定要素
% \1 m) W- {% x7 N6 f& E (2) 劳务费与特许权使用费的划分7 Q/ i5 s1 [7 b+ M- |+ O" i' `
(3) 技术服务费与技术转让费的划分
- F h/ j) |' ^! a4 T (4) 非居民劳务派遣避税其他注意事项
% u$ ]( R" X$ @/ A) b% u, L4 f 3、非居民享受股息利息特许费协定待遇的避税要点及案例: @$ P- C1 z* `7 P3 b6 v
(1) 政策依据
3 I( m1 v9 b; D+ T, r8 }' A: y (2) 避税要点, V$ I' c" r- C
(3) 避税风险提示
! h) C7 t1 T8 Y5 G0 L 十六、第16招——资本运作避税
* f, }, u* X5 `, b* D- V U8 Y 十七、第17招——集团架构避税
7 E$ ?0 N' ^+ o7 N' } 十八、第18招——特定行业避税
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