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企业不愿意多缴税,但是又不得不缴税,在近几年反避税大环境已经形成的情况下,企业如何合理避税,有效规避避税风险,就成了财务人员关心的问题。本课程分享了合理避税18招,结合大量案例解读剖析了18个典型避税环境与策略,帮助财务人员通过税务筹划实施合理避税,增加企业税后利润,从而使企业商业价值最大化。: M1 p4 @5 ?3 B/ L6 P
+ V! f/ h- F8 w4 L
课程大纲:
; S/ p+ v) n" U! {4 Y* n 一、第1招——特殊行业避税' H0 [ x7 R& Q$ k% h9 g# h6 r
1、政策依据* F2 s5 |" U y
2、优惠待遇( F# L: ^+ x8 h$ a( E: K. M, i
3、案例分析
# I0 n( \9 r4 k. Z 4、享受优惠待遇的条件
, T# Q. V. V4 `! ]7 X3 q [ 二、第2招——成本费用避税
8 b0 A7 \6 f4 \, ]6 |: F+ V4 [ 1、避税要点% x) w& ^2 M0 v; p; N2 e. P# k$ m9 j, b) W
2、案例解析
; d& N6 j3 `$ S 三、第3招——职工福利避税
b# ~3 Z. R2 i# }" ]" u, M 1、注意事项
( _4 X3 X7 |( k0 s8 W8 l* P 2、案例
5 l( p4 r+ P) m/ H: S* Y 四、第4招——混业经营避税
, o! n! y8 C3 W- j J: a9 _) y 1、避税思路与技巧
8 j2 F7 i6 r+ F+ t" G' y 2、政策依据# e B4 W2 k. ?" z
3、案例
9 @9 [- P9 ]1 t0 J: n' z" i( G 五、第5招——销售结算避税; \; r8 f, r7 t6 ]1 [2 A
1、税法规定) I- ]! [5 [) R# [
2、避税思路和技巧
; E3 N Z/ }+ D6 C, _& F2 l Q 六、第6招——纳税人身份避税1 J) g( N `& t: ?) b
1、增值率判别法
; g! w9 p9 B; ]2 x8 R3 e( l 2、两类纳税人纳税均衡点下的增值率" S3 J( j ?& C
七、第7招——公司组织形式避税
) ~& h( v; _6 t) x3 `" h 1、税法规定
# y8 e: G; J0 k! E$ ` 2、避税技巧+ @7 h( O9 O- P0 a8 _
3、案例及避税方案分析; ]& t( J- ?6 R4 _, M& Q8 X
八、第8招——巧签合同避税
7 b' o- O/ z, B' G# v 1、包税条款税前扣除条件" v6 G# g) O; e) E) P1 D
2、包税条款法律效力分析
5 c9 l* k. V q$ y3 K/ Y0 n 九、第9招——供应链管理避税
9 h+ i. \9 J+ d# i5 X1 w: T 1、避税要点
3 ]0 e4 X1 O% Z+ c' u 2、案例及启示2 H q. h; E6 v/ S" {
十、第10招——转让定价避税! Y0 }' S `0 R3 i
1、避税形式
' f1 e2 X2 \9 r( U- W 2、反避税调查防范及应对要点
1 |; Z0 ^' a$ i7 c V1 g0 G/ X 十一、第11招——并购重组避税
`) A/ }( S9 J, i7 P 1、资产收购避税要点& f \$ b8 \' K6 Q- U1 y
2、股权收购避税要点7 M, i7 ]# S. P9 J: K
3、企业合并避税要点; _. n! k' M) D a
4、企业分立避税要点
! K9 z' f) F$ s6 ~! Y3 e0 J 5、债务重组避税要点 U& L$ a, X( k* g9 J% s
6、股权转让避税要点% x. n0 r/ U- s' P: |8 B1 D
(1) 政策依据
, L3 ~0 C5 M7 @7 u2 i (2) 避税方法与技巧
# ~% |& m* q$ C a、“先分后转”法0 {' x' v+ R" j/ _
b、递延纳税法/ B* Y% `- i2 N: N# U- |: g
c、税务架构法* F) R' L Q( @- y) k' P
十二、第12招——股权激励避税
; E G( T/ H) \& d3 X$ A 1、政策依据
# p1 }+ }' d( M; }1 z5 m+ d 2、避税要点 U; w1 i# _, T9 {
(1) 税收优惠! U0 x4 r# @$ D! o% ?. D, q8 \
(2) 股权激励方式
, z' b$ F9 A2 q" R, A' J4 K (3) 非上市公司和技术入股的税收待遇
0 }# O0 w$ M: H/ P (4) 企业或个人技术入股, [3 [# s9 u8 L4 t X
3、非上市公司和技术入股的税收待遇
, U7 X. S( `( \- E2 V/ Z! } 4、递延纳税备案要点
' F* L% A' @& {- ~/ f9 t 5、避税思路与技巧
3 L/ s1 Q6 R& b- f# V+ p3 B1 b 十三、第13招——离岸公司避税5 b- f. L, b3 ~ X
十四、第14招——投融资避税
0 w8 m) o& ~! O 1、离岸避税的基本模式* A+ M1 g1 Z6 o4 q, ]$ I
2、离岸公司的类型
! [$ W% P2 M H 3、避税地的选择
/ v# ]. O2 b% S8 ]3 \ 4、离岸避税的好处
6 p- K$ O) g1 G 5、四种类型离岸公司避税技巧
% n: k& C0 |( B* p) y (1) 国际商务公司7 E. m% B6 t+ r/ R
(2) 国际控股公司
/ `3 r; L7 J) z- { (3) 国际金融公司
: f% q1 p. s ^: q& P (4) 非典型离岸控股公司* ]+ W/ a& e/ E/ u1 u! Q; y
6、离岸避税风控要点! U9 U- ^7 J x4 R/ Q$ `
十五、第15招——协定避税% k9 `6 w$ }% z% b
1、走出去企业协定避税要点及案例/ H4 |1 W) |' r0 u, R
(1) 股息、利息、特许费(设备租赁费)限制税率及其运用
; Q& ]2 \5 O2 h! r8 T (2) 政府全资拥有金融机构利息免税9 P* {% Z( {- F& r: H% ?
(3) 常设机构(PE)判定
$ j: X: {% w: c. U3 u# | (4) 常设机构利润归属
' z6 g* u4 T, I U (5) 国际运输所得
# b* F$ N7 q! [7 x: E/ L' w# g8 X4 F 2、非居民企业境内劳务派遣协定避税要点及案例
3 E- E9 }% T$ e$ w5 q$ f: b (1) 常设机构的判定要素
1 y. x. W" [' P# [ (2) 劳务费与特许权使用费的划分
# B8 u/ D6 c* n; H j/ Q (3) 技术服务费与技术转让费的划分5 E) C. e" j8 y6 l- I
(4) 非居民劳务派遣避税其他注意事项+ W7 z6 Z( [7 B8 U
3、非居民享受股息利息特许费协定待遇的避税要点及案例2 W' k4 H! N' P
(1) 政策依据5 I1 R4 C. e4 J' B$ k1 X; W! F% F
(2) 避税要点8 _& w5 Q/ s' o' F8 A) j0 F/ x
(3) 避税风险提示
9 ?: P+ U: k; {- |7 F6 ] 十六、第16招——资本运作避税1 g1 d2 |6 P; l( A# A
十七、第17招——集团架构避税$ J2 j" I& a$ |: t9 d
十八、第18招——特定行业避税4 N$ v' m N7 V/ }; V( L& Z
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